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深圳某顾问公司税务筹划案例

作者:小编 日期:2020-10-26 22:16:07 点击数:

一、案例背景

深圳某顾问有限公司为企业培训咨询服务机构,目前服务全国各地多家企业,以集中课程培训+线下上门辅导相结合的方式。

目前,培训咨询服务机构从陈安之的“要成功,先发疯”起,得到了大力发展,规模发展迅速,产业逐渐向细分领域发展。

1、培训咨询服务产业商业模式清晰,产业内各机构和各角色分工起越来越细化,各企业机构间高效合作成为企业必行之路

2、互联网的高速发展带来市场的快速变化,企业需要具备快速适应的能力,导致企业更加依赖培训咨询服务机构的服务


深圳某顾问公司税务筹划案例(图2)

深圳某企业顾问有限公司目前的业务模式在用工成本和返佣结算上存在以下问题:

1、企业支付服务费用给到该公司,公司支付报酬给各培训讲师和咨询师、业务人员、后勤支持人员等等。

2、培训讲师、咨询师有不少为兼职人员,公司做报酬结算的时候,一是公司与培训讲师和咨询师需要按照劳务费来结算报酬,其个人税金预缴比例高达 20%,最高为 40%,税金成本太高, 增加了公司的用工成本!二是公司跟商家做结算的时候,需要开具 6%增值税专用发票给到客户,而培训讲师、咨询师,作为自然人不能开具增值税专用发票供公司作为进项抵扣,并且网红经纪人个人不便于开具增值税发票来作为成本抵扣,因此公司增值税的税负比较高。

3、对深圳某企业顾问有限公司来说,培训讲师、咨询师的报酬成本比较高,社保入税后,其他人员的人工成本和社保税费都比较高,随着业务的增加,人工成本水涨船高。

公司通过对公给培训讲师、咨询师,或者其他非雇佣人员结算报酬, 目前,银行系统对于公对私大额转账开始监管,对于培训讲师、咨询师而言,可能面临税务检查风险。

 

二、企业税务筹划解决方案

20201月,我司与深圳某企业顾问有限公司进行了洽谈,推荐采用注册个人独资企业的方式+“灵活用工”方式来解决上述问题。


注册个人独资企业的方式指的是培训讲师、咨询师(年收入超过100万),在我们匹配的国家产业园内,成立个人独资企业,以商业合作的方式,与 深圳某企业顾问有限公司进行合作,并享受国家产业园比较低的税收优惠的政策,其综合税负成本可由 3%,最高45%劳务费税费成本降低至 1%3%之间,其方案如下图所示:

深圳企业咨询服务公司税务筹划案例(图6)

“灵活用工”方式即为采用共享经济灵活用工平台,向培训讲师、咨询师(年收入100万以内)等支付佣金的模式。

其方案示意图如下:


 

深圳企业咨询服务公司税务筹划案例(图7)

 

三、节税成果

20204-20209月共发放支付培训讲师、咨询师报酬739万元,合计节税约184.75万元,节税比例达88.54%。