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科技企业(软件开发企业)税务筹划方案

作者:小编 日期:2020-10-14 16:55:15 点击数:

一、软件开发企业的财税问题

1、增值税进项抵扣较少,或者难以获得进项

软件开发公司的产品多为高附加值产品,增值率高的可达60%以上,企业购入的专利权、非专利技术等无形资产,被排除在可抵扣的进项税额的范围外,因而准予抵扣的进项税额较少,这无疑加重了利用先进技术的软件开发公司税收负担,直接影响了软件开发公司的发展。

2、企业人工成本占比高

软件开发企业对人才的要求是特别高的,只有高端人才才能在行业内有竞争力,而高端人才数量少成本高是很现实的问题,所以企业在人工成本上支出占比大。

3、承担企业所得税压力大

企业一般需要承担25%的企业所得税,相对于软件开发公司来说是一个较大的税负压力。

4、软件推广费用缺乏成本发票

二、软件开发企业的税筹解决方案

1、选择注册地,享受区域性税收优惠政策和财政鼓励政策。

2、创业初期业务规模较小的软件企业,可享受增值税优惠政策和小微企业企业所得税优惠政策。

3、规范企业研发活动和研发费用核算,享受研发费用加计扣除优惠政策。

4、软件企业前期研发投入大、亏损期长,通过核算管理,延长亏损结转年限。

5、软件企业进入成熟获利期,可享受企业所得税两免三减半税收优惠政策(重点软件企业减按10%税率征收企业所得税)。

6、规范软件销售合同管理、会计核算和税务管理,软件销售收入可享受3%的实际增值税税负的优惠政策。

7、软件企业转让技术成果,或以技术成果出资时,可享受企业所得税和个人所得税优惠政策。

8、通过灵活用工/自然人代开/注册个独个体等方式,规范软件推广销售环节的进项发票管理。