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个人如何合理纳税筹划

作者:正玖财务 日期:2020-12-21 15:44:04 点击数:

        2020年已经到尾声了,很多大公司都会给员工丰厚的奖金,但是根据国家税法,这部分奖金也是一样需要缴税的,对于那些高管高收入人群来说,自己年收入高是很值得高兴的,但是要缴纳个税也是头疼的,毕竟自己的劳动所得需要上缴,那么我们怎样可以通过纳税筹划合理节税呢?

        降低税额、延迟纳税,这几个节税方法你知道吗?利用偶然所得项目降低个税,如果作为子公司董监高人员,劳动关系在子公司,所取得的绩效年薪金额比较大,税负超过20%,那么可以由母公司来发放绩效年薪并按偶然所得项目计算缴纳个税。偶然所得没有起征点,没有扣除项,按偶然所得20%计算个人所得税。充分利用年终奖降低个税。按照财税[2018]164号文第一条规定,全年一次性奖金的个税优惠政策仍然有限,可以选择不并入当年综合所得计算个税,但有效期截止2021年12月31日。也就是说在此之前,年终奖可以除以12来确定适用的税率和速算扣除数。个人独资企业纳税筹划由个人成立个人独资企业与公司签订合作合同,则收入会变成个人独资企业的经营所得,在缴纳相应税款后,转入独资个人账户是不征个税的。

        个人独资企业节税案例

        陈总是一家企业的合伙人,年薪300万元。如果按照我国现有的规定来交税的话,在扣除五险一金后,每个月陈总大概需要交税97420元。一年下来将近交税117万元。假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收个税税率是2%,综合税负5.2%,那么需要缴纳:

        增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万


        附加税税金:8.74×12%=1.04万


        个人所得税税金:300÷1.03×2=5.82万


        总税金:8.74+1.04+5.82=15.6万


        综合税率:15.6÷300=5.2%


        当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有5.2%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了100余万。

        这里提醒大家,纳税筹划一定必须要合法合理,要根据法律精神去实施,不要踩踏法律红线,有需要的最好也不要自己单独去实施,这是技术活,不是你想的那么简单,最好找我们这种专业的财务公司去做。