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企业并购中税务筹划发挥哪些作用

作者:正玖财务 日期:2021-01-04 15:33:20 点击数:

        企业并购是企业为了扩大企业规模的常用手段,这里如果没有一个税务筹划,是会产生大量的税务支出的,那么税务筹划在企业并购中可以发挥哪些作用呢,下面我们一起来看看:

        1、股权转让

        很多地区为了招商引资出台了税收优惠政策,利用这些政策一大批的公司通过股权转让实现了避税。

        2、资产收购与股权收购的选择

        我们来看一下选择资产收购与股权收购都分别有何优缺点。在实际方案中,企业要根据自身情况来合理选择收购方案。

        1)资产交易的优点是税务风险一般不被收购方承继。但资产交易也会存在以下缺点:资产交易可能会产生非常高的交易税费;收购方不能享受目标公司历史亏算而带来的所得税减免;目标公司的税收优惠无法延续 程序更复杂,包括评估价值向各个资产进行分摊、发票开具等。

        2)股权收购的优点有目标公司税收优惠延续;没有流转税税负;享受目标公司历史亏算而带来的所得税减免;税务程序比较简单。但股权收购的缺点在于潜在的税务风险会被收购方承继。

        3、“过桥资金”的引入

        “过桥资金”是一种短期资金的融通,期限以六个月为限,是一种与长期资金相对接的资金,其目的是通过“过桥资金”的融通,达到与长期资金的对接,而后以长期资金代替“过桥资金”。通俗来说,“过桥资金”是一种“拆东墙补西墙”的资金模式,比如某公司在银行已有200万贷款尚未还清,但公司想再贷100万,此时他找到贷款公司帮他还清银行贷款,而后到银行重新借贷300万并还清贷款公司欠款,其中,贷款公司垫资的这部分钱就称作“过桥资金”。

        4、引入境外架构转化为间接股权转让

        根据《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》(财税[2014]116号)的规定,“居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。”对于个人股东在并购重组过程中存在的纳税金额过大,缺少必要资金的现实问题,实践中,部分地区税务机关采取了与个人签署协议,分期缴纳税款的做法,并购企业及个人也可以善加利用。引入境外架构,可以将直接股权转让转化为间接股权转让,实现税负的降低。

        能够企业并购的企业都是非常有实力的,所以他们肯定都有自己的税务筹划团队,但是对于大部分的企业来说,手下只有普通的财务人员,而税务筹划对专业要求是非常高的所以有需要的话还是找我们先咨询在考虑。