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企业要“走出去”该如何税收筹划

作者:正玖财务 日期:2021-01-05 16:17:47 点击数:

        我国经济进一步融入全球化,对外开放程度进一步加深,大量“走出去”企业奔赴海外,但是,企业在“走出去”时也遭遇到了纳税服务不完善、境外歧视性待遇、缺乏相关税收政策支持等困难。提升境外企业纳税服务和升级“走出去”企业税收支持政策,税收筹划极其重要。

        税收因素对企业走出去影响巨大

        (一)境外税制复杂、内外差异较大,企业适应难

        各国税制差异极大且变化快,这对企业获取境外税收信息的真实性和及时性提出了挑战;境内外税法差异较大,而我国秉承“资本输出中性”对海外利润征税,要求境外经营投资所得依照我国税法回国申报纳税,如若境外所纳税款不能对应我国税法规定,则不能抵扣。这不仅增加了企业税收调整工作量,也使得部分境外税款重复征税严重。

        (二)境外税收执法歧视频现、税收争议频发,干扰企业正常经营

        一是由于“走出去”企业与东道国税收执法部门之间文化、社会习俗、宗教等方面的差异,双方对于企业涉税事务的认知和处理方式不一致,从而引发争议;

        二是部分国家对我国抱有敌意或成见,不自信地认为我国企业的投资与出口将迅速占领其国内市场,控制其经济命脉,借税收手段歧视性地刁难、阻挠我境外企业的正常经营与投资;

        三是近年来我国企业快速发展,在国际产业链中的地位不断提升,既有持续积极引进国际先进技术和管理经验,也有向沿线国家转移部分劳动力密集型产业。

        (三)缺乏赴外投资经营税收政策支持,削弱企业境外竞争力

        一是国际双重征税消除效果不理想,境外已纳税款都不能完全抵扣;

        二是企业税率较高,企业外负担较重。我国现行抵免制的精神是实现境内企业与“走出去”企业间的税负公平,但我国“走出去”企业面临着东道国和欧美发达国家的双重竞争,欧美跨国企业要么享受免税法,要么税率低于我国;

        三是缺乏普惠性和地域导向性税收支持政策。我国既无发达国家普遍推行的延迟纳税、境外投资风险准备金等制度,企业在亏损弥补上的限制也十分严格;


以上是企业要走出去面临的税务问题,那么我们该如何税收筹划呢?下一篇再告诉您!