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税务咨询案例二

作者:正玖财务 日期:2021-01-21 16:16:12 点击数:

某公司向税务咨询师按现行企业所得税政策规定,企业发生的各种保险支出能够税前扣除?以及扣除的标准。如果接到这么咨询?您应该怎么回答呢?

咨询回答:

1.可以全额税前扣除的保险。

(1)企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。


(2)企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按照规定缴纳的保险费,准予在企业所得税前扣除。


(3)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。


(4)企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费,可以扣除。

(5)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。


2.允许限额税前扣除的保险费

企业投资者或者职工支付的补充养老保险费,补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部门,不予扣除。


3.不允许扣除的保险费

除上述规定的保险费和其他国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的保险费外,其他保险费支出,不得税前扣除。