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税收筹划对企业和财务人员的价值分析

作者:正玖财务 日期:2021-01-22 18:10:09 点击数:

        税收筹划首先要解决基础税务管理能力,然后是在合法合规的前提下,通过对交易结构和流程的调整、设计,达到税负最优目的一系列谋划活动。税收筹划对纳税人(以企业为例)和财务人员的价值不同。

税收筹划对企业和财务人员的价值分析(图1)

        1 税收筹划提升企业价值

        乙公司原来是小规模纳税人,某年的销售额达到1000万元,已申请成为一般纳税人。原来当小规模的时候,企业一年的成本是90万元,销售额100万元,增值税的交税额=100/(1+3%)*3%,大约是3万元。后来收入变成1000万元,成了一般纳税人以后,沿用以前的财税管理,因采购图便宜,没有索取增值税专用发票,导致没有进项税抵扣。应缴纳的增值税=1000/(1+13%)*13%=115.04万元

        乙公司由小规模纳税人变为一般纳税人之后,没有及时提升企业的税务管理水平导致交了冤枉税,这就是税务管理水平低下的表现。由于缺乏税务管理能力,最终承担不利后果。因此,企业纳税人要提升价值,必须具备税收筹划能力。

        2 税收筹划提升财务人员的职业价值

        财务总监很重要,他是战略层面的管理者,比如:投融资管理、税收筹划、股权架构设计、全面预算管理、内控流程设计等重要事项。这些事项都涉及到税,所以不懂税不行!在财务总监的所有职责里,税收筹划是收益最明显的,也是企业最需要的。税交多了,老板一定会抱怨财务总监!财务总监的价值是协助老板,通过强化财税管理、税收筹划,控制财税风险、降低企业税负。财务总监必须要参与公司的重大决策,不然企业会吃亏。


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