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浅谈两个股权筹划的套路

作者:正玖财务 日期:2021-02-05 15:35:40 点击数:

        我相信大部分公司谈到税筹手段的时候都会说到核定征收或者优惠政策,毕竟这些手段可以说是税筹的灵丹妙药,可以包治百病,当然还有更加简单粗暴的开发票,但是今天,我们再聊点更加高大上的股权筹划。

        股权的洼地筹划,主要是两类所得:

        一、股权转让所得图片生产经营所得(核定征收)

        二、股息红利所得图片生产经营所得(核定征收)

        基本思路:将股权转移到洼地的合伙企业,再进行股权转让或者分红。

浅谈两个股权筹划的套路(图1)

        案例一:洼地股权转让

        甲自然人投资100万元成立A公司,经营若干年后A公司公允价值1000万元。

        现甲拟转让A公司80%的股权给明明公司。若直接转让,则需缴纳股权转让个人所得税=(800-80)×20%=144万。

        思路:把80%的股权先转移到洼地,在洼地再转让股权。

        步骤:

        1、甲在洼地设立合伙企业乙(核定征收),乙合伙向A公司增资400万(认缴?实缴?),持有A公司80%股权。

        2、乙合伙企业转让A公司80%的股权给明明公司,如果按10%核定应税所得,再将所得分配给合伙人,则使按最高35%的个人所得税税率,综合税负不到3.5%,此外可能还有当地财政奖励。


        案例二:股息分红

        甲自然人和B公司各投资100万元成立A公司,各持有A公司50%股权。经营若干年后A公司有经营利润1000万元。A公司进行分红。

        甲分红应缴个人所得税=500×20%=100万元。

        1、甲自然人从A公司撤资,收回投资成本100万元,无所得,无个税。

        2、甲在洼地成立合伙企业乙合伙,乙合伙再投资成立丙合伙,均核定征收。

        3、丙合伙增资100万元进A公司,持有A公司50%股权。

        4、A公司分红。丙合伙分得500万“股息红利”,再分到乙合伙,乙合伙则作为“生产经营”所得,核定应税所得。如果按10%核定应税所得,再将所得分配给合伙人,则使按最高35%的个人所得税税率,综合税负不到3.5%,此外可能还有当地财政奖励。